Como calcular o Lucro Presumido e quem pode aderir?

23 outubro, 2025

O Lucro Presumido é uma ótima opção para empresas que desejam simplificar o pagamento de impostos e manter a previsibilidade financeira. Porém, antes de optar por esse regime, é importante compreender seus critérios de enquadramento e aprender como calcular o lucro presumido de forma correta.

Muitos empreendedores têm dúvidas sobre os percentuais aplicados sobre a receita e acabam por pagar mais impostos do que o necessário ou enfrentam problemas com a Receita Federal. Se você tem dúvidas sobre como funciona este regime e quer tomar decisões seguras para garantir conformidade tributária, esse conteúdo é o ideal!

Descubra o que é Lucro Presumido, quem pode optar por esse regime e como emitir nota fiscal da maneira correta. Além disso, conheça a diferença entre Lucro Presumido e Lucro Real e veja se é possível mudar de Lucro Presumido para outro regime. Então, vamos lá?

Principais aprendizados

A principal diferença entre Lucro Presumido e Lucro Real está na forma de apuração dos impostos: no primeiro, aplica-se um percentual fixo sobre a receita, enquanto no segundo, os tributos incidem sobre o lucro efetivamente obtido pela empresa;
Para dominar como calcular o Lucro Presumido, na prática, é fundamental contar com o apoio de uma área contábil bem estruturada, visto que a frequência de recolhimento dos tributos pode ser mensal ou trimestral;
O Lucro Presumido é mais indicado para pequenas e médias empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões e margens de lucro estáveis.

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O que é Lucro Presumido?

É um regime tributário simplificado no qual a base de cálculo dos impostos é determinada a partir de um percentual fixo da receita bruta. Essa modalidade otimiza tempo, reduz a burocracia, facilita a apuração dos tributos e beneficia empresas com faturamento anual limitado a R$ 78 milhões.

Quais as diferenças entre Lucro Presumido e Lucro Real?

A principal distinção está na forma de apuração dos impostos: no primeiro, aplica-se um percentual fixo sobre a receita, enquanto no segundo, os tributos incidem sobre o lucro efetivamente obtido pela empresa. A escolha entre um ou outro influencia a empresa na forma de calcular e pagar seus impostos.

Para que você entenda melhor, confira abaixo as diferenças entre Lucro Presumido e Lucro Real.

Aspecto	Lucro Presumido	Lucro Real
Base de cálculo	Percentual fixo aplicado sobre a receita bruta, definido pela Receita Federal.	Lucro efetivamente apurado após dedução de despesas e custos operacionais.
Complexidade	Regime simplificado, com cálculos e obrigações acessórias mais fáceis.	Regime mais complexo, exige escrituração detalhada e controle contábil completo.
Periodicidade da apuração	Trimestral, com base em percentuais presumidos.	Pode ser trimestral ou anual, conforme o lucro real obtido.
Risco fiscal	Menor detalhamento contábil, mas risco de pagar mais impostos se a margem real for baixa.	Maior controle fiscal e possibilidade de pagar menos, se o lucro efetivo for reduzido.

Quem se enquadra no Lucro Presumido?

Podem adotar o regime de Lucro Presumido as empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões e que não exerçam atividades financeiras, como bancos, cooperativas de crédito, corretoras de valores e seguradoras.

Ou seja, o Lucro Presumido pode ser adotado pela maioria das empresas brasileiras, mas é importante entender em detalhes todos os pré-requisitos de quem se enquadra no Lucro Presumido antes de optar por esse regime.

Para avaliar se essa escolha é vantajosa ao seu negócio, o ideal é consultar um contador. O profissional é o responsável por indicar o regime mais adequado e auxiliar no cumprimento das obrigações fiscais, medidas que garantem economia e conformidade legal à sua empresa.

Quais as atividades que podem optar pelo Lucro Presumido?

As principais atividades são:

marketplaces, e-commerces, comércios varejistas e atacadistas;
indústrias e fábricas;
prestadores de serviços em geral;
clínicas médicas e odontológicas;
escritórios de advocacia e contabilidade;
empresas de tecnologia e software;
agências de publicidade e marketing;
transportadoras e construtoras;
consultorias empresariais e financeiras.

Lembre-se de que, por ser um regime de tributação simplificado, o modelo reduz a complexidade contábil e facilita o cálculo de impostos entre as atividades que podem optar pelo Lucro Presumido.

Além disso, oferece maior previsibilidade nas alíquotas e é vantajoso para empresas com margens de lucro estáveis e boa organização fiscal.

Como calcular o Lucro Presumido?

O primeiro passo é entender que a base de cálculo para a alíquota cobrada no regime de Lucro Presumido é variável e dependerá do segmento ao qual o negócio se encaixa. A legislação presume de forma diferente o percentual do faturamento que corresponde a lucro, de acordo com cada setor e nicho de mercado.

Para dominar como calcular o Lucro Presumido, na prática, é fundamental contar com o apoio de uma área contábil bem estruturada, visto que a frequência de recolhimento dos tributos pode ser mensal ou trimestral.

Apuração mensal

As empresas enquadradas no regime de Lucro Presumido devem recolher mensalmente os seguintes tributos:

o Programa de Integração Social (PIS), que é de 0,65%;
o Imposto de Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS), de 3%;
Imposto Sobre Serviços (ISS): sua alíquota continua a variar, geralmente entre 2% e 5%, conforme definido pela legislação do município em que o serviço é prestado.

Apuração Trimestral

A parte essencial de como calcular o Lucro Presumido acontece a cada trimestre. Aqui, aplicam-se o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).

As alíquotas são de 15% (com um adicional de 10% sobre a parte do lucro que exceder R$ 60.000 no trimestre) para o IRPJ e de 9% para a CSLL. No entanto, é fundamental entender que ambas incidem sobre uma base de cálculo presumida, que é um percentual do faturamento bruto trimestral, definido por lei de acordo com a atividade da empresa.

Na prática, para calcular o imposto, você sempre começa pelo faturamento total. O “lucro presumido” não é um valor estimado arbitrariamente, mas sim o resultado de uma aplicação matemática direta.

Por exemplo, se para uma empresa de serviços o faturamento trimestral foi de R$ 100.000, a base de cálculo para os impostos será presumida em 32% desse valor, ou seja, R$ 32.000. Logo, o IRPJ e a CSLL incidirão sobre esses R$ 32.000.

Cálculo na emissão de NFS-e

Um elemento prático de como calcular o Lucro Presumido aparece na emissão de notas fiscais de serviço. O valor do ISS é obtido com a multiplicação do faturamento pela alíquota municipal. Para um cálculo preciso, é crucial checar a porcentagem exata no município.

Veja abaixo um exemplo prático. Digamos que uma empresa com faturamento de R$ 10 mil no mês esteja em um município com ISS de 5%, e considere os valores das alíquotas que apresentamos acima. Neste caso, os impostos sobre o faturamento seriam de:

PIS: (0,65% de R$ 10.000) = R$ 65,00
COFINS: (3% de R$ 10.000) = R$ 300,00
ISS: (5% de R$ 10.000) = R$ 500,00
Total: R$ 865,00 no mês

Além destas informações, o empreendedor precisa ter ferramentas que providenciem a emissão do documento fiscal, tais como:

certificado digital;
credenciamento na Secretaria da Fazenda (SEFAZ);
um programa de emissão do documento.

Vale lembrar que a nota fiscal é um requisito fundamental para manter a sua empresa em dia com a legislação.

Quais as mudanças do Lucro Presumido com a Reforma Tributária?

A Reforma Tributária (PEC 45/2023) alterará o cenário atual do Lucro Presumido. A partir de 2026, PIS e COFINS serão substituídos pela CBS, e, a partir de 2033, o regime será extinto e integrado ao novo Regime Unificado. A mudança ocorrerá por meio de duas fases:

1. Período de transição (2026-2033)

A principal alteração será a substituição do PIS e da COFINS pela CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), cobrada com alíquota reduzida sobre o faturamento. O IRPJ e a CSLL, no entanto, continuarão sendo calculados pelas regras atuais do Lucro Presumido.

2. Regime permanente (a partir de 2033)

O Lucro Presumido será totalmente extinto. As empresas serão integradas ao Regime Unificado, baseado no IBS (Imposto sobre Bens e Serviços). Nesse novo modelo, a tributação será calculada diretamente sobre o faturamento, eliminando definitivamente a presunção de lucro.

Como emitir nota fiscal de Lucro Presumido Passo a passo

Para emitir nota fiscal no regime de Lucro Presumido, siga o seguinte passo a passo:

Cadastre sua empresa com a Classificação Nacional das Atividades Econômicas (CNAE) compatível no regime;
Escolha um sistema emissor de NF-e ou NFS-e autorizado;
Informe o regime “Lucro Presumido” no campo fiscal;
Preencha corretamente produtos, serviços e alíquotas;
Gere, valide e transmita a nota para a Receita Federal.

Conhecer esse processo é fundamental para cumprir obrigações fiscais, evitar autuações e manter a regularidade da empresa perante o Fisco. A seguir, veja mais detalhes das orientações de como emitir nota fiscal de Lucro Presumido.

1. Cadastre sua empresa com CNAE compatível no regime

Verifique se a atividade econômica da empresa está entre as permitidas para o Lucro Presumido. A CNAE deve corresponder à natureza real das operações, o que garante o enquadramento correto no regime e evita inconsistências fiscais durante a emissão das notas.

2. Utilize um sistema emissor de NF-e ou NFS-e autorizado

Escolha um software emissor integrado à SEFAZ ou à prefeitura que permita a automatização dos cálculos de tributos, preencha campos obrigatórios e gere arquivos XML e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica (DANFE). Um sistema atualizado reduz erros e garante conformidade com as exigências do Lucro Presumido.

3. Informe o regime “Lucro Presumido” no campo fiscal

No momento da emissão, selecione o regime tributário correspondente no sistema. Essa informação orienta o cálculo automático de impostos, como IRPJ, CSLL, PIS e COFINS, evitando divergências fiscais e assegurando que o documento esteja corretamente classificado.

4. Preencha corretamente produtos, serviços e alíquotas

Inclua a descrição detalhada de produtos ou serviços, CFOP, CST e NCM adequados. A aplicação correta das alíquotas de PIS, COFINS, ISS e ICMS garante que os tributos sejam recolhidos conforme a legislação aplicável ao Lucro Presumido.

5. Gere, valide e transmita a nota para a Receita Federal

Após revisar os dados, gere o XML da nota fiscal e envie-o à SEFAZ ou prefeitura. O documento precisa ser autorizado para ter validade fiscal. Guarde a nota e o protocolo de autorização para futuras conferências e obrigações acessórias.

FAQ

É possível mudar de Lucro Presumido para outro regime?

Sim. A empresa pode mudar de Lucro Presumido para outro regime, como o Lucro Real ou Simples Nacional, desde que cumpra os requisitos legais. Essa alteração ocorre no início de cada exercício fiscal e deve ser comunicada à Receita Federal por meio do contador responsável.

É obrigatório contratar contador para empresas no Lucro Presumido?

Sim. A contratação de um contador é obrigatória para empresas no Lucro Presumido, porque esse profissional é o responsável por manter a escrituração contábil em dia, calcular corretamente os tributos, elaborar demonstrações financeiras e garantir o correto cumprimento das obrigações acessórias exigidas pela Receita Federal.

Lucro Presumido é indicado para pequenas ou grandes empresas?

O Lucro Presumido é mais indicado para pequenas e médias empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões e margens de lucro estáveis. Em contrapartida, grandes empresas adotam o Lucro Real, pois têm estrutura contábil mais complexa e custos dedutíveis que tornam vantajoso o cálculo baseado no lucro efetivo.

Existe limite de faturamento para empresas no Lucro Presumido?

Sim, existe um limite de faturamento anual para empresas neste regime tributário, ou seja, a receita bruta total não pode ultrapassar o valor de R$ 78 milhões no ano-calendário anterior. Dessa forma, negócios com faturamento superior a este montante precisam obrigatoriamente optar pelo Lucro Real.

Qual o valor do imposto do Lucro Presumido?

O cálculo do imposto no Lucro Presumido envolve IRPJ, CSLL, PIS e COFINS, já que as alíquotas aplicam-se sobre o percentual presumido do lucro. Assim, a alíquota final varia conforme a atividade, mas a carga tributária efetiva costuma ficar entre 13,33% e 16,33% da receita bruta.

Como calcular o Lucro Presumido com Bling?

Agora você entende por que todo esse processo para conformidade pode ser facilitado se você sabe como calcular o Lucro Presumido?

Para isso, é imprescindível que você conte com um sistema de emissão de nota fiscal eficiente e completo, que automatiza os cálculos dos impostos e o preenchimento do documento. Afinal, automatizar tarefas cotidianas é um ótimo passo para sobrar tempo para você se dedicar às atividades que farão o seu negócio crescer cada vez mais.

O software Bling simplifica esse processo e oferece ainda mais funcionalidades, ao permitir a emissão descomplicada de documentos. Com a nossa plataforma, é possível: