Afinal,  como calcular Lucro Real? O que ele é? Qual a diferença entre lucro real e lucro presumido? Essas são algumas das perguntas mais buscadas por empreendedores que estão iniciando um negócio. 

É comum que a legislação tributária do Brasil gere muitas dúvidas. Ao abrir um pequeno negócio, um dos principais receios dos empreendedores é o pagamento de impostos. 

Entre as regras existentes para a coleta do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica, existe o modelo tributário chamado Lucro Real, sobre o qual falaremos ao longo deste material

Para sanar qualquer dúvida e te ajudar neste direcionamento para o seu negócio, abordamos os seguintes pontos:

  • O que é Lucro Real;
  • Quais as diferenças entre Lucro Real e Presumido;
  • Como calcular Lucro Real;
  • Lucro Real e Lucro Presumido: qual é o melhor para a sua empresa?

O que é Lucro Real?

O Lucro Real é um regime tributário usado para o cálculo e a coleta do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Assim que a contabilidade é fechada, a alíquota do imposto é aplicada sobre o lucro real apurado. 

O cálculo do lucro é feito com base no valor do faturamento menos as despesas do negócio, dentro do mesmo período.

Qual a diferença entre lucro real e lucro presumido?

O Lucro Presumido é outro tipo de regime tributário, em que os impostos a serem pagos pelo negócio são calculados a partir de uma projeção da lucratividade, e não a partir do lucro que de fato a empresa teve. 

No Lucro Presumido a Receita Federal presume o lucro de uma empresa baseada no faturamento e das alíquotas predefinidas para cada segmento do mercado. 

Para empresas que possuem margens de lucro maiores, empresas comerciais de grande porte e prestadoras de serviço, o Lucro Presumido tende a ser a melhor opção. Afinal, o imposto não é calculado a partir do lucro real, mas de uma projeção sobre ele.

No entanto, a adesão ao Lucro Real é obrigatória nos casos de empresas que possuem faturamento superior a R$78 milhões no período de apuração, assim como também as organizações dos seguintes setores:

  • Setor Financeiro: incluindo bancos, instituições independentes, cooperativas de crédito, seguro privado, entidades de previdência aberta e sociedades de crédito imobiliário;
  • Empresas que obtiveram lucros e fluxo de capital com origem estrangeira;
  • Factoring: empresas que exploram atividades de compras de direitos de crédito como resultado de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços;
  • Empresas com benefícios fiscais como a redução ou isenção de seus impostos.

O vídeo abaixo ajuda a diferenciar estes dois regimes de forma simples e prática no dia a dia do seu negócio. 

Como calcular o Lucro Real?

Como vimos, existem duas possibilidades para a tributação de uma empresa. E o maior temor de um empresário, especialmente para quem está iniciando um negócio ou planejando abrir algo próprio é: quanto será tributado? Como calcular o Lucro Real?

Primeiramente, é importante ter em mente que as alíquotas do Lucro Real são calculadas a partir da lucratividade real da empresa durante o período de apuração, que poderá ser trimestral ou anual. 

Em resumo, a Receita fará a tributação em cima do cálculo do seu lucro, que é feito da seguinte forma: 

Receita – Despesas = Lucro Real

Cabe pontuar que, por considerar receita e gastos reais, empresas que usam o regime tributário de Lucro Real devem ter especial atenção à gestão financeira. 

É extremamente importante garantir que a contabilidade foi feita da forma correta e ter cuidado com o fluxo de caixa. 

Afinal, isso impacta diretamente no valor de imposto que será pago à Receita Federal (e você não quer ser tributado a mais, não é mesmo?). 

Recomendamos a leitura também do artigo: “Planejamento financeiro: calcule custos fixos e variáveis”.

Taxas e alíquotas

Mas, afinal, quais são as alíquotas usadas para calcular o Lucro Real?

A alíquota aplicada pelo órgão é de 15% para lucros de até R$20 mil mensais. Além disso, há um adicional de 10% quando o lucro for superior a este valor no mesmo período. 

Então, para deixar mais claro como calcular Lucro Real, vamos supor o exemplo abaixo. 

Uma empresa com Lucro Real de R$40 mil será taxada da seguinte forma: 

15% sobre o lucro de R$20 mil (R$3.000) + 10% sobre os R$20 mil excedentes (R$2.000). 

Portanto, o valor final de tributação será de R$5 mil. Ficou claro?

Importante pontuar ainda que, no caso das empresas que utilizam o Lucro Real, há ainda a coleta da CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido). 

O CSLL é taxado em 9% em relação a qualquer lucro apurado durante o período. 

Como saber se a empresa é lucro real ou presumido?

Saber como calcular Lucro Real é importante para que você possa avaliar as diferenças existentes entre ele e o Lucro Presumido. Ao fazer isso, é possível avaliar o melhor regime de tributação para o seu pequeno negócio. 

Em linhas gerais, os regimes possuem vantagens e desvantagens que devem ser avaliadas. 

Embora, geralmente, possa ser mais vantajoso, no Lucro Presumido, também sofre oscilações, afinal, em um mês ele pode significar que a empresa vai pagar mais alto em determinados impostos e em outros mais baixos, quando comparado ao Lucro Real. 

Já o Lucro Real, geralmente, significa mais impostos, mas oferece possibilidade de abatimento de créditos e é mais fiel à renda da empresa. 

Outro ponto de atenção é que o período de apuração fiscal mais indicado para o Lucro Real é anual. Isto porque, desta forma, as variações mensais são consideradas e há maior possibilidade de reparação de prejuízos. 

E aí curtiu? Se sente pronto para calcular Lucro Real para a tributação do seu empreendimento? Então, confira outros posts em nosso blog que vão te ajudar a ter um planejamento financeiro eficiente, como este: “O que é margem de contribuição e como calculá-la”? 

Lembre-se sempre de procurar um contador e solicitar o suporte dele para as decisões tributárias do seu negócio. 

Essa é a forma mais segura de operar, garantindo o cumprimento de suas obrigações fiscais. 

Junto ao contador, um sistema de gestão financeira integrado é fundamental para organização e planejamento de faturamento, receita, despesas e lucro. 

O sistema do Bling faz a emissão de notas fiscais e o cálculo dos impostos automaticamente, além de permitir a automação de funções como fluxo de caixa, estoque, logística e boletos. 

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